العمليات المالية التمويلية

إن إنشاء أي مشروع تجاري يحتاج إلى مصادر تمويل من أجل الحصول على الموارد الاقتصادية التي يستثمرها المشروع لتحقيق الدخل, وهناك عدة أنواع من مصادر التمويل وهي :
رأس المال:
وهو المبلغ المستثمر من قبل صاحب المشروع, ويعتبر من ضمن الحسابات الشخصية لأنه يمثل الالتزامات على المشروع لصاحب المشروع, تطبيقا لفرضية الوحدة الاقتصادية (الاستقلالية), ويكون هذا الحساب دائنا لأن صاحب المشروع يقوم بإعطاء المشروع رأس المال.
وقد يقوم صاحب المشروع بتقديم أصول نقدية او عينية مقابل رأس المال عن النحو الاتي:
رأس المال النقدي: وفي هذه الحالة يقوم صاحب المشروع بتقديم أصول نقدية مقابل رأس مال
رأس المال العيني: في هذه الحالة يقوم صاحب المشروع بتقديم أصول عينية مقابل رأس المال مثل ( أراضي, بضاعة, مباني, آلات, الخ).

القروض:
هي عبارة عن المبالغ التي يحصل عليها المشروع من قبل المؤسسات المالية مثل البنوك, على ان يعيدها في تاريخ لاحق مقابل فائدة تدفع على هذه القروض, ويعتبر هذا القرض التزاما على المشروع.

يتأثر رأس المال بأربعة عناصر هي:
الاستثمار الصافي: وهي عبارة عن الأصول النقدية أو العينية التي يستثمرها صاحب المشروع من اجل زيادة استثماراته في المشروع.

المسحوبات النقدية: وهي المبالغ النقدية التي يأخذها صاحب المشروع من المشروع من اجل استخدامه الشخصي, وبالتالي تعتبر هذه المسحوبات دينا على صاحب المشروع وذلك تطبيقا لفرضية الوحدة الاقتصادية (الاستقلالية) حيث يفتح حساب خاص لها يسمى المسحوبات الشخصية ويكون مدينا بالمبالغ التي يسحبها صاحب المشروع

الإيرادات: وهي عبارة عن الزيادة المتحققة في حقوق الملكية نتيجة النشاطات التشغيلية.

المصروفات: وهي النفقات اللازمة للعمليات التشغيلية في المشروع ومن الامثلة على المصاريف ( الرواتب, الإيجارات, الكهرباء, والصيانة, الخ).